Giáo án và PPT Toán 12 cánh diều Hoạt động thực hành và trải nghiệm Chủ đề 1: Một số vấn đề về thuế

HOẠT ĐỘNG THỰC HÀNH VÀ TRẢI NGHIỆM

CHỦ ĐỀ 1. MỘT SỐ VẤN ĐỀ VỀ THUẾ

A. KHỞI ĐỘNG

-GV tổ chức cho HS trả lời câu hỏi mở đầu

B. HOẠT ĐỘNG HÌNH THÀNH KIẾN THỨC

1. Một số khái niệm cơ bản về thuế

a) Khái niệm thuế

b) Vai trò của thuế thể hiện ở những khía cạnh:

- GV cho chia lớp thành 2 tổ, trong mỗi tổ HS sẽ hoạt động theo nhóm

Sản phẩm dự kiến:

Vai trò của thuế thể hiện ở những khía cạnh:

+ Đảm bảo phức lợi xã hội cho các đối tượng chính sách; là nguồn lực quan trọng để xây dựng hạ tầng.

+ Phân bổ, cân bằng lại thu nhập; làm giảm, hạn chế khoảng cách giàu nghèo trong xã hội hiện nay.

+ Tăng cường phát triển kinh tế - xã hội và cuộc sống của người dân; đảm bảo sự cạnh tranh công bằng, bình đẳng trong xã hội nói chung.

+ Các loại thuế được đánh thuế trên tài sản.

+ Các loại thuế đánh vào thu nhập.

2. Tìm hiểu một số khái niệm cơ bản về thuế thu nhập cá nhân

- HS trình bày về thuế thu nhập cá nhân.

+ Khái niệm.

+ Đặc điểm

+ Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Sản phẩm dự kiến:

a) Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản tiền mà người có thu nhập cá nhân phải nộp vào ngân sách nhà nước. Khoản tiền thuế này được tính trên thu nhập của người nộp thuế sau khi đã trừ các khoản thu nhập được miễn thuế và các khoản được giảm trừ theo quy định của pháp luật. Thông thường, các khoản được giảm trừ bao gồm:

• Giảm trừ bản thân;

• Giảm trừ người phụ thuộc.

b) Đặc điểm:

- Là thuế trực thu.

- Việc đánh thuế TNCN thường áp dụng theo nguyên tắc thuế suất lũy tiến từng phần.

c) Các bước tính thuế thu nhập cá nhân

- Bước 1: Xác định các khoản thu nhập chịu thuế.

- Bước 2: Xác định các khoản giảm trừ.

+ Giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế.

+ Giảm trừ các khoản đống bảo hiểm, đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo và quỹ hưu trí tự nguyện.

- Bước 3: Xác định thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ (1)

- Bước 4. Căn cứ vào công thức (1) và Bảng 1, xác định mức thuế suất mà thu nhập tính thuế phải chịu.

- Bước 5. Xác định thuế thu nhập cá nhân cần nộp theo công thức sau: 

Thuế thu nhập cá nhân cần nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất (2)

3. Tìm hiểu một số khái niệm cơ bản về thuế giá trị gia tăng

HS trình bày về thuế giá trị gia tăng

+ Khái niệm.

+ Đặc điểm

+ Mức thuế suất giá trị gia tăng ở Việt Nam

Sản phẩm dự kiến:

a) Thuế giá trị gia tăng (gọi tắt VAT) là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

b) Đặc điểm:

- Thuế thu gián tiếp.

c) Ở Việt Nam, thuế giá trị gia tăng được quy định ở mức thuế suất 10% với hầu hết các hàng hóa, dịch vụ.

C. HOẠT ĐỘNG LUYỆN TẬP

HS vận dụng các kiến thức của bài học làm bài tập TN nhanh.

Câu 1. Năm 2023, anh Nam làm việc cho một công ty với mức thu nhập chịu thuế đều đặn là 15 triệu/tháng và có hai người phụ thuộc. Số thuế thu nhập cá nhân mà anh Nam phải nộp trong một tháng là:

A. 310 000 đồng

B. 0 đồng

C. 620 000 đồng

D. 200 000 đồng

Câu 2. Năm 2023, anh Bình làm việc cho một công ty với mức thu nhập chịu thuế đều đặn là 15 triệu/tháng. Số thuế thu nhập cá nhân mà anh Nam phải nộp trong năm 2023 là:

A. 0 đồng

B. 2,4 triệu đồng

C. 4 triệu đồng

D. 3 triệu đồng

Câu 3. Bác Bảy mua một chiếc điều hòa giá 12 triệu đồng (trước thuế) với thuế VAT là 8%. Số tiền bác Bảy phải trả để mua chiếc điều hòa này là:

A. 12 960 000 đồng

B. 13 200 000 đồng

C. 11 140 000 đồng

D. 13 000 000 đồng.

Câu 4. Mẹ An có sử dụng dịch vụ mua sách trực tuyến. Giá trước thế là 1 triệu, thuế VAT là 10%. Nếu mua sách và thanh toán bằng thẻ ngân hàng thì được chiết khấu 15% (trên tổng số tiền sau thuế). Số tiền mà mẹ An phải thanh toán bằng thẻ ngân hàng là:

A. 1 265 000 đồng.

B. 900 000 đồng

C. 935 000 đồng.

D. 950 000 đồng

Câu 5. An mua vé máy bay với giá niêm yết là 3,5 triệu đồng. Biết vé máy bay được chiết khấu 5% nếu mua hai vé, phí bảo hiểm là 7% và thuế VAT là 10%. Tổng số tiền mà An phải trả nếu An mua hai vé máy bay là:

A. 3,92 triệu đồng

B. 7,84 triệu đồng

C. 3,08 triệu đồng

D. 6,18 triệu đồng.

Phần 2: Câu trắc nghiệm đúng sai (Đúng ghi Đ, sai ghi S)

Câu 1: Mẹ An có sử dụng dịch vụ mua sách trực tuyến. 

Biết bộ sách đó có giá đồng (giá trước thuế). Khi mua sách mẹ An có sử dụng mã khuyến mãi là (trên giá trước thuế), thuế VAT .

a) Nếu , đồng, thì số tiền mẹ An phải thanh toán là đồng.

b) Nếu số tiền phải thanh toán là đồng thì đồng.

c) Nếu , đồng, thì số tiền mẹ An phải thanh toán là đồng.

d) Nếu , đồng, thì số tiền mẹ An phải thanh toán là đồng.

Câu 2: Bố An làm việc cho một công ty với mức thu nhập là triệu đồng/tháng, bố An có hai người con: An 15 tuổi và em An 3 tuổi. 

a) Nếu thì số tiền thuế thu nhập cá nhân mỗi tháng bố An phải đóng là đồng.

b) Nếu thì số tiền thuế thu nhập cá nhân mỗi năm bố An phải đóng là đồng.

c) Nếu số tiền thuế thu nhập cá nhân mỗi tháng bố An phải đóng là đồng thì .

d) Nếu số tiền thuế thu nhập cá nhân mỗi năm bố An phải đóng là thì 31.

Câu 3: Bác Hùng muốn mua một thiết bị điện có giá là triệu đồng (trước thuế). Giả sử thuế VAT là . 

a) Nếu thì số tiền bác Hùng phải trả để mua thiết bị điện trên là 6,6 triệu đồng.

b) Nếu thì số tiền bác Hùng phải trả để mua thiết bị điện trên là 6,72 triệu đồng.

c) Nếu số tiền bác Hùng phải trả để mua thiết bị điện trên là 2,645 triệu đồng và thì .

d) Nếu số tiền bác Hùng phải trả để mua thiết bị điện trên là 2,645 triệu đồng và thì  

Câu 4: Anh Hoa làm cho một công ty với mức thu nhập là triệu đồng/tháng. 

a) Nếu thì số tiền thuế thu nhập cá nhân mỗi tháng anh Hoa phải đóng là đồng.

b) Nếu thì số tiền thuế thu nhập cá nhân mỗi năm anh Hoa phải đóng là đồng.

c) Cho Nếu tháng 7 và 8 trong năm 2024 anh Hoa có thêm thu nhập là 10 triệu đồng/ tháng thì số tiền thuế thu nhập cá nhân tháng 7 và 8 mà anh Hoa phải đóng đồng.

d) Cho Nếu tháng 7 trong năm 2024 anh Hoa có thêm thu nhập là 3 triệu đồng/ tháng thì số tiền thuế thu nhập cá nhân tháng 7 mà anh Hoa phải đóng là 1 050 000 đồng.

Phần 1: Câu trắc nghiệm nhiều phương án lựa chọn

Đáp án gợi ý:

Phần 2: Câu trắc nghiệm đúng sai

Đáp án gợi ý:

D. HOẠT ĐỘNG VẬN DỤNG

HS sử dụng SGK và vận dụng kiến thức đã học để làm bài tập

ãy sử dụng bảng thuế suất (Bảng dưới) để xây dựng công thức tính thuế thu nhập cá nhân theo từng trường hợp (tính theo phần thu nhập tính thuế/tháng).

Nhiệm vụ 2:

Tại siêu thị Megatro có các mặt hàng sau:

Năm 2024, thuế giá trị gia tăng VAT là 8%. Tính tổng số tiền phải thanh toán khi mua mỗi loại hàng hóa đó trong năm 2024.